En esta completa guía aprenderás a cumplir con tus obligaciones fiscales en España para el ejercicio 2025, evitando sanciones y optimizando tu declaración. Con ejemplos prácticos y explicaciones claras, descubrirás todo lo necesario para gestionar tus criptoactivos ante la Agencia Tributaria.
¿Por qué declarar criptomonedas en España?
Desde 2022 las criptomonedas se consideran activos, no moneda de curso legal y se clasifican fiscalmente como propiedad. Esto implica que cada operación con criptoactivos genera un hecho imponible que debe reflejarse en tu renta.
El marco legal actual obliga a reportar tanto las transacciones realizadas en España como las mantenidas en plataformas extranjeras. No hacerlo puede acarrear sanciones económicas y penales.
Operaciones sujetas a declaración
Es fundamental entender qué tipos de movimientos debes incluir en tu declaración de IRPF:
- Compraventa y permuta de criptomonedas.
- Pagos o cobros con criptoactivos.
- Ingresos por staking, minería y airdrops.
- Donaciones o herencias recibidas en criptomonedas.
No existe un mínimo exento: si presentas la renta, cualquier ganancia o pérdida debe computarse.
Impuestos aplicables y tipos impositivos
Las ganancias patrimoniales derivadas de criptomonedas tributan en el IRPF dentro de la base del ahorro, según tramos:
Para calcular la ganancia o pérdida se aplica la fórmula:
Valor de venta menos valor de compra y comisiones.
Debes utilizar el sistema FIFO obligatorio para asignar qué unidades se venden primero, clave cuando hay múltiples adquisiciones.
Además, los ingresos por minería o staking pueden tributar como rendimientos del trabajo o de actividad económica, con tipos que alcanzan hasta el 47%.
Ejemplo práctico de cálculo de ganancia
Imagina que compraste 1 ETH por 1.500 € y lo vendes meses después por 2.200 €, con comisiones de 50 €:
Ganancia = 2.200 € – 1.500 € – 50 € = 650 €.
Si no tienes otras ganancias de capital, esos 650 € tributarán al 19% en tu base del ahorro.
En el caso de múltiples compras, aplicas FIFO: si antes compraste 0,5 ETH a 1.200 €, esa mitad se considerará vendida primero.
Modelos fiscales y paso a paso
Para reflejar tus operaciones necesitas presentar estos modelos:
- Modelo 100: IRPF, apartado “Ganancias y pérdidas patrimoniales”.
- Modelo 721: declaración de criptoactivos en el extranjero si superan saldos superiores a 50.000€.
- Otros (Modelo 714 para Patrimonio, 650/652 para herencias y donaciones).
En el Modelo 100 debes detallar cada operación: fecha, tipo de cripto, importe de adquisición, importe de venta y comisiones.
Documentación y recomendaciones
La AEAT exige conservar la documentación durante 5 años. Guarda:
- Historiales completos de transacciones.
- Justificantes de compra y venta.
- Comprobantes de comisiones.
- Capturas de movimientos bancarios.
Adoptar un registro ordenado desde el primer día facilita el proceso y reduce el riesgo de errores.
Sanciones y consejos finales
No declarar o cometer omisiones puede conllevar multas que superan el 100% de la cantidad reclamada e incluso consecuencias penales por fraude superior a 120.000 €.
Para evitar problemas:
- Utiliza software de contabilidad cripto.
- Revisa automáticamente la información reportada por exchanges.
- Asesórate con un experto fiscal especializado en criptomonedas.
Con esta guía tendrás herramientas prácticas y claras para afrontar tu declaración de criptomonedas en 2025 sin sorpresas.
